社區發展季刊

世界銀行在1994年提出退休三層架構（三支柱）的概念，強調政府的社會福利、企業雇主的退休金提撥，以及個人退休理財乃現代人面對退休資金需求的法寶。但政府社會福利政策福利囿於財政因素漸次縮水，企業雇主退休提撥無足夠誘因促使員工與雇主共同互提下，使得個人的退休生活所得替代率嚴重不足。

然而，我國第一層之社會年金基層保障之潛藏財務缺口日漸擴大，根據勞保局統計，截至2011年12月底止，勞保普通事故保險基金累積額共計4,349億元（2011年10月底為5,182億元）。我國勞保財務係採部份提存準備，雖達減輕勞雇雙方費用負擔之意，卻也造成費率結構無法反映實際成本的問題。整體勞保財務結構已呈現須由勞保基金項下支應其年度間收支不足的財務負擔。勞保自39年3月起實施至今已逾60年一甲子，過去前50年間的保險財務收支尚能維持年度間的平衡，但從91年起已開始發生年度間財務收支失衡現象，而97年實施年金化後，則轉為潛藏負債。