社區發展季刊

　　日本公共年金制度分為國民（基礎）年金及厚生年金（以勞工為被保險人，保險費由勞資各負擔50%，並由雇主統一於薪資中按月扣繳）。其中，國民（基礎）年金可以分為第1號被保險人（相當於我國國民年金）包括未就業者、學生、自營業者及部分工時者等（2025年保費為 17,510日圓；約新臺幣3,966元）；第2號被保險人（相當於我國勞保）係包括民間企業之受僱者；第3號被保險人係指受僱者所扶養之20歲至60歲配偶。

　　基此，日本政府設計公共年金制度的目的之一即是因應老年貧窮問題，倘依據經濟合作與發展組織（OECD）的資料顯示，第一層的年金制度須發揮所得重新分配功能，並確保基本的年金給付保障，並適時地由國庫負擔財源（朴聖福， 2017，頁75）。然而，所得重新分配的情況可以用吉尼係數（Gini coefficient）和相對貧窮率評估，該指標能了解貧富差距情形，並透過稅收和社會保障等措施有效縮小貧富差距，對政策規劃有非常重要的意涵（佐野晋平，2025，頁88）。另外一方面，國際勞工組織（ILO）明確區分「防止貧窮的基礎年金（係指保障最低老年生活所提供的年金給付）」與「附加報酬比例型年金（係依個人收入或繳納保費金額計算的年金給付）」，並針對基礎年金提出應採取由工作世代當期繳納的保險費，直接支付當期退休者年金給付的賦課制度（Pay-As-You-Go），以發揮所得重新分配功能，而不會出現因為個人選擇不加入年金制度或不繳納保費的道德風險。但是，日本的基礎年金所採取的是由國民繳納保費、領取年金給付的年金制度，幾乎不具備所得重新分配功能，例如有高達三成的國民未繳納保費，因此，不僅會有道德風險，更凸顯年金制度設計的問題（渡部記安，2002，頁128-129）。尤其是「所得重新分配前」的貧富差距，在工作世代與高齡者的兩個世代之間屬於「一般水準」。只是若看整體世代的貧富差距較大，這是因為日本的高齡人口比例較其他國家高，因高齡者僅有年金收入的情況下，所得為零，因而相對拉大整體的貧富差距（原英史等人，2025，頁4）。雖說如此，公共年金制度雖然具有所得重新分配功能，但是基礎年金部分的占比過低，影響所得重新分配功能（高橋俊之， 2024，頁18-19）。因此，繳費率問題歸因於制度缺陷，卻未進一步分析未繳納保費者的社會背景，過度歸責於年金制度設計等問題。

　　雖說如此，日本公共年金制度仍是老年生活保障之基礎（菅谷広宣，2024，頁108）。尤其是年金制度和就業相關，若從個人角度來看，盡可能選擇能夠持續工作，或者是活用延後領取年金給付等方式，皆會影響自身的年金給付權益；另外一方面，若從社會層面來看，進一步擴大短期就業勞工適用受雇者保險（相當我國勞保）、調整阻礙延後領取年金給付的年金制度（藤森克彦，2024，頁209）。由此可知，日本公共年金制度面臨財政壓力與少子女高齡化的挑戰，而改革方向包含所得重新分配，以確保年金制度的穩定性發展。

　　值得一提的是，年金財源的保費與稅收的占比對世代間（係指相同年齡層）不公平的影響，其實並不大；然而，當調整財源的所得稅與消費稅的比率時，發現當消費稅的比率較高時，而更能緩和世代間的不公平（岩井美咲希，2024，頁4）。尤其是，日本政府為因應年金財政惡化，及其可能導致未來世代的所得替代率調降的問題，同時尋求防止社會保障的所得重新分配功能減弱的方法（金明中，2024，頁192）。

　　其次，對於收入較為充足且能充裕運用資產的民眾而言，往往能有較高的金融素養，並順利地執行退休計畫；相對於低收入的民眾而言，由於缺乏資產可以運用，較少機會能提升自身的金融素養，而難以制定合適的退休計畫，形成惡性循環（北野友士等人，2024，頁55）。但是，在年金給付部分，公共年金的年金給付水準透過「宏觀經濟調整機制（係指依社會經濟狀況調整年金給付水準）」及在有限的財源中進行調整，亦有導致年金給付水準調降的問題（比津貴行，2024，頁 490）。因此，為保障老年的退休生活，並將退休之後的就業與展延年金（延後請領年金給付）互相結合，便可緩和因退休後資金短缺的問題，因為除可以從退休後的工作獲得收入外，年金給付也會增加（小藤康夫，2024，頁41）。然而，透過教育增進民眾對公共年金制度的理解，學習有關資產形成的基礎知識，乃至於成為社會人士之後，可以將學生時代所學到的知識應用到生活之中，積極累積資產，以保障退休後的老年生活（上田憲一郎， 2024，頁245）。因此，日本各種家戶類型的相對貧窮率均高於經濟合作暨發展組織所統計資料的平均水準，並且家戶之間的貧富差距明顯，尤其是有單親家庭及高齡女性的貧窮率問題，而年金給付應優先保障最底層的弱勢族群（海野恵美子， 2018，頁1）。

　　簡言之，本研究採用系統性文獻回顧（Systematic Review），主要運用日本學術圖書資料的書目資料庫，蒐集厚生勞動省的官方文件及專家學者的學術著作；文獻篩選以研究具相關性、研究方法具完整性之期刊論文等文獻為主，排除不完整或不符議題之資料，主要依公共年金、所得重新分配、高齡者等面向進行文獻收集與分析，並提出後續公共年金制度研究與政策之啟示。只是本研究之分析受限於厚生勞動省的官方資料，目前僅能依據社會保障整體對所得重新分配的影響進行推論，尚無法直接測量公共年金制度單獨對吉尼係數的變化影響，為本研究之限制。

　　雖然無具體數據，亦可透過公共年金制度說明制度本身具有明確的所得重新分配意圖與效果為本研究的重要貢獻。基此，本文透過所得重新分配之理論探討及相關調查進行論述，並透過日本公共年金制度之探討，進一步具體討論年金制度的所得重新分配功能。